Налоговые вычеты

На основании статьи 22 Федерального закона от 21.11.2011г №323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации».

Выдача копий медицинских документов, отражающих состояние здоровья пациента, выписок из амбулаторной карты, справок для получении налогового вычета, справок о получении услуг клиники предоставляются на основании письменного заявления пациента лично заявителю, либо его законному представителю или доверенным лицам.

Срок подготовки копий медицинских документов - до 10 рабочих дней.

Для выдачи справки на получение налогового вычета необходимо предоставить:

1. Паспортные данные.
2. Данные ИНН.
3. Заявление.

Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@ "Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в случаях оплаты налогоплательщиком медицинских услуг, лекарств, уплаты страховых взносов на добровольное медицинское страхование.

Для получения вычета необходимо, чтобы были соблюдены следующие условия:

• налогоплательщик имеет статус налогового резидента РФ;
• у оказавших медицинскую услугу организаций или ИП есть соответствующая лицензия;
• лекарства назначил врач;
• расходы подтверждены документально и др.

Налоговый вычет позволяет налоговому резиденту РФ уменьшить определенные доходы, облагаемые НДФЛ, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением. При этом сумму расходов на лечение можно заявить к вычету в отношении доходов только за тот налоговый период (календарный год), в котором произведена оплата лечения. Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится.

Социальный налоговый вычет на лечение можно получить в случае оплаты:

• медицинских услуг, оказанных гражданину или членам семьи (супругу (супруге), родителям, несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным). Также можно заявить к вычету расходы на лечение детей (в том числе усыновленных), бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они обучаются очно в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
• назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи;

Право на получение социального налогового вычета имеют и налогоплательщики, осуществлявшие обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет.

Социальный вычет предоставляется, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателя налогоплательщика. Лечение должно быть оплачено за счет собственных средств налогоплательщика, заявляющего вычет.

Оплаченные медицинские услуги должны входить в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения. В состав социального вычета можно включить расходы на покупку лекарств, только если они назначены лечащим врачом и приобретены за счет собственных средств. Вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства.

Размер вычета, кроме расходов на дорогостоящее лечение, ограничен. Налогоплательщик может воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 150 000 руб. за календарный год. Причем эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Для получения справок от налогоплательщика требуется письменное заявление.

В отношении расходов до 01.01.2024 года, документом, подтверждающим расходы на медицинские услуги являлась Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

С уважением, Администрация клиники.